Kaj je kripto obdavčitev in zakaj je pomembna?
Kripto obdavčitev predstavlja obdavčitev dobička iz transakcij s kriptovalutami, kot so Bitcoin, Ethereum ali drugi digitalni sredstva. V Sloveniji FURS (Finančna uprava RS) kriptovalute obravnava kot neopredmeteno premoženje, kar pomeni, da morajo vlagatelji poročati o dobičkih. Neupoštevanje davčnih obveznosti lahko privede do glob in sankcij, zato je razumevanje zakonodaje ključno za vsakega, ki trguje ali uporablja kriptovalute.
Davčna obravnava kriptovalut v slovenski zakonodaji
Po slovenskem Zakonu o dohodnini (ZDoh-2) se kriptovalute obdavčijo kot kapitalski dobiček. Ključna značilnost: obdavčitev se aktivira le ob realizaciji dobička, ne pa ob samem pridobitvi. Osnova za izračun davka je razlika med nakupno in prodajno ceno, pri čemer se upoštevajo stroški transakcij. Pomembno: državljani EU, vključno s Slovenijo, morajo upoštevati tudi evropsko direktivo DAC8, ki zahteva izmenjavo podatkov o kriptotransakcijah.
Tipi davčno obdavčljivih dogodkov
- Prodaja kriptovalut za fiat denar (npr. EUR/USD): Obdavi se celoten dobiček.
- Zamenjava ene kriptovalute za drugo (npr. BTC za ETH): Šteje se kot davčni dogodek z možnim dobičkom/izgubo.
- Mining (rudarjenje): Vrednost pridobljenih kriptovalut se obdavči kot drugi dohodek po 25% davčni stopnji.
- Staking in lending: Obresti ali nagrade iz sledečih platform se obravnavajo kot obdavčljiv dohodek.
- Plačila s kriptovalutami: Če kripto uporabite za nakup blaga ali storitev, se razlika v vrednosti obdavči.
- Prejemanje kripto daril ali donacij: Obdavči se ob naknadni prodaji prejemnika.
Kako izračunati davek na kriptovalute: 4 koraki
- Določite nabavno vrednost: Zabeležite datum in ceno nakupa, vključno s transakcijskimi stroški.
- Izračunajte realiziran dobiček: Prodajna cena – nabavna cena – stroški prodaje.
- Uporabite davčno olajšavo: Letna olajšava za kapitalske dobičke znaša 1.00% od vplačane vrednosti v skladu z ZDoh-2 (do letnega limita).
- Izračunajte davek: Na dobiček po olajšavi se uporabi stopnja 25% (dohodnina + prispevki). Primer: Če ste z 1 BTC zaslužili 5.000 EUR dobička, davek znaša 1.250 EUR.
Rokovi in načini prijave davkov na FURS
Davčno obdobje sovpada s koledarskim letom. Prijavo oddajte preko obrazca Doh-Div do 28. februarja naslednjega leta. Obvezno vključite:
- Seznam vseh transakcij z datumi in zneski
- Dokazila o nakupu in prodaji (npr. izpisi borz)
- Izračun skupnega dobička/izgube
Za lažje sledenje uporabljajte orodja kot so Koinly ali CoinTracker, ki sinhronizirajo podatke z blockchainom.
Pogosta vprašanja (FAQ) o kripto obdavčitvi
Ali moram prijaviti izgube iz kripto trgovanja?
Da, izgube se lahko odštejejo od dobičkov v istem letu ali prenesejo v naslednja 5 let.
Ali je treba obdavčiti držanje kriptovalut (HODL)?
Ne, davek nastopi šele ob prodaji ali zamenjavi, ne ob samem lastništvu.
Kako FURS preverja kripto transakcije?
S pomočjo izmenjave podatkov s kripto borzami in preko Svetovne banke. Od 2026 bo v veljavi avtomatsko poročanje platform (DAC8).
Ali obstajajo izjeme od obdavčitve?
Da, transakcije pod 15.000 EUR na leto so oproščene, če niso redne (po členu 87 ZDoh-2).
Kaj če uporabljam tuje borze?
Vsi državljani Slovenije morajo prijaviti globalne prihodke, ne glede na lokacijo platforme.
Zaključni nasveti za varno obdavčitev
Vedno hranite dokumentacijo 10 let, uporabljajte specializirana računovodska orodja in se posvetujte z davčnim svetovalcem. Spremljanje zakonskih sprememb (npr. pripravljeni zakon o digitalnih sredstvih) je ključno za ustrežno računovodstvo. Pametno načrtovanje davkov vam lahko prihrani do deset tisočev evrov.
