Содержание
Особенности налогообложения криптовалюты для ИП на УСН
С 2021 года криптовалюта в России признаётся имуществом, а её оборот регулируется Налоговым кодексом. Для ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН) это означает:
- Доход от продажи криптовалюты облагается налогом по ставке 6% (режим «Доходы») или 15% (режим «Доходы минус расходы»)
- Обязательная декларация операций при годовом доходе от 600 тыс. рублей
- Учёт курсовой разницы при конвертации в рубли
Как учитывать криптовалютные операции: пошаговая инструкция
- Фиксируйте дату и сумму каждой транзакции в специальном журнале
- Конвертируйте стоимость в рубли по курсу ЦБ на дату операции
- Рассчитывайте налоговую базу: доход от продажи минус затраты на покупку (для УСН 15%)
- Включите итоговую сумму в декларацию по УСН (форма КНД 1152017)
Плюсы и минусы УСН для работы с криптовалютой
Преимущества:
- Минимальная отчётность — 1 декларация в год
- Возможность снизить налог за счёт расходов (для УСН 15%)
- Отсутствие НДС и налога на имущество
Риски:
- Сложность учёта волатильного актива
- Необходимость документального подтверждения расходов
- Штрафы за несвоевременную декларацию — до 40% от неуплаченной суммы
FAQ: Ответы на ключевые вопросы
Вопрос: Нужно ли платить налог, если криптовалюта не продавалась?
Ответ: Нет — налог возникает только при продаже, обмене или использовании в сделках.
Вопрос: Как учитывать майнинг?
Ответ: Стоимость добытых токенов включается в доход на дату получения. Расходы на оборудование и электричество можно учесть при УСН 15%.
Вопрос: Можно ли уменьшить налог через вычеты?
Ответ: Да — для УСН «Доходы минус расходы» разрешено учитывать:
- Комиссии бирж
- Затраты на кошельки и софт
- Расходы на юридическое сопровождение
